В настоящем проекте моделируется строительство и эксплуатация сети автозаправочных станций (10 станций), т.е. по сути, операционный план моделирует торгово-закупочную деятельность. Результаты операционной деятельности представлены для всей сети АЗС без разбивки на отдельные станции, инвестиционный план также составлен для строительства всей сети в целом.
Налоги .
Поскольку предприятие осуществляет торгово-закупочную деятельность, налоги на содержание жилфонда и на автодороги имеют в качестве налогооблагаемой базы выручку, т.е. разницу между закупочной и продажной ценой топлива.
Как закупочная, так и продажная цены на топливо состоят из основной цены, акциза и налога на ГСМ. Отдельно денежные потоки по этим видам налогов не показаны, они лишь содержатся в составе "входящего" потока от реализации топлива и "выходящего" потока - затрат на закупку топлива в одинаковом количестве, поскольку базой для расчета этих налогов является оборот по топливным продуктам в натуральном выражении. Однако наличие этих налогов влияет на долю НДС в составе продажных и закупочных цен, поскольку НДС рассчитывается от стоимости топлива, включая акциз, но без налога на ГСМ (25%). Поэтому, если в обычном случае доля НДС в цене составляет 16,67% при ставке 20%, то в нашем случае доля НДС в цене составляет 13,79%, а ставка, соответственно, 16,0%.
Инвестиционный план.
Сетевой график строительства (а также связи между этапами) разработан в соответствии с имеющимся проектом организации строительства, а также на основе имеющегося опыта организации строительства АЗС.
Этапы, предпроектных работ, проектирования и получения согласований и разрешений ставятся на баланс как "Прочие активы" и в качестве срока амортизации выступает срок действия проекта - 69 мес. Этапы строительства относятся на статью постоянных активов баланса "Здания и сооружения" с нормой амортизации 5% для данного вида объектов. Этапы приобретения оборудования отнесены на статью постоянных активов баланса "Оборудование" с соответствующими сроками амортизации по "Единым нормам амортизационных отчислений…", при этом зачет НДС, уплаченного при приобретении ( в случае импортного оборудования имеется в виду импортный НДС) может быть произведен в течение 6 месяцев, что указано в соответствующей опции.
Этап "производство" в данном случае обозначает введение АЗС в эксплуатацию.
Операционный план.
План продаж. По каждому виду топлива планируется 2 варианта продаж - по факту и по смарт-картам. Продажи по смарт-картам, обозначают приобретение клиентом специальной магнитной карты, соответствующей определенному количеству топлива. Карта фиксирует остаток оплаченного топлива на счету клиента после каждой заправки. В модели такой вид продажи эквивалентен продаже с авансом при доле аванса в цене 100%. При этом если принять, что оплаченный лимит используется владельцем карты равномерно, срок аванса можно оценить как срок действия карты, деленный на два.
В связи с уменьшением количества автотранспорта в холодные времена года, соответственно, уменьшается и объемы реализации топлива. Этот факт отражен в диалоге, который вызывается кнопкой "Сезонность" в закладке "Объем сбыта".
Материалы и комплектующие. Проставлены закупочные цены по каждому виду топлива. Опция "закупки по мере необходимости" означает, что минимальные партии закупки нефтепродуктов (40 - 60 тыс.л.) значительно меньше ежемесячной потребности в продукции ( 400 - 2300 тыс.л. в зависимости от периода и типа продукта ), что обеспечивает закупкам в целом равномерный характер и соответствие объемам продаж. Задержка оплаты поставщику за топливо составляет в среднем 10 дней (Предоплата минус 10 дней).
План производства. Цикл производства 10 дней означает среднее время, которое топливо находится в хранилищах с момента отгрузки поставщиком до момента продажи потребителю.
Финансирование. Данный проект финансируется одним инвестором, который приобретает 100% акций компании. Для разработки более подробного плана финансирования удобна таблица пользователя "Финансирование" Потребность в финансировании оборотных средств определяется по дефициту операционного кэш-фло, в капитальных затратах - по дефициту инвестиционного кэш-фло.
Оценка бизнеса (таблица пользователя "оценка бизнеса методом дисконтированных дивидендов") основана на оценке собственного капитала компании и суммы выплаченных дивидендов.
