Финансовые модели

Методики финансового анализа, предоставляемые Audit Expert

В комплект поставки Audit Expert входит широкий набор методик финансового анализа, в том числе анализа финансового состояния, регламентируемого различными нормативными актами. В статье для каждой из методик изложена суть методики и приведены характеристики групп ее пользователей.

Финансовые показатели для анализа финансового состояния предприятия (АФСП)

Методика предусматривает расчет четырех групп финансовых коэффициентов, характеризующих ликвидность, рентабельность, финансовую устойчивость или же структуру капитала, деловую активность (оборачиваемость) компании. Анализ финансового состояния предприятия (АФСП) позволяет на основе такого ряда оценочных относительных показателей – коэффициентов – определить «болевые точки» в работе компании. Благодаря этому получила широкое распространение.

Анализ ликвидности

Анализ ликивдности предполагает оценку способности предпрития своевременно и полностью погасить свои текущие (краткосрочные) обязательства за счет имеющихся у него текущих (оборотных) активов. Производится на основании данных аналитического баланса: активы располагаются в порядке убывания их ликвидности, пассивы - в порядке возрастания сроков  их погашения.

Анализ безубыточности

Методика анализа безубыточности - один из видов анализа результатов деятельности предприятия - позволяет оценить изменение прибыли в зависимости от изменения объемов производства и затрат.

Анализ рентабельности собственного капитала

Анализ рентабельности собственного капитала как показателя деловой активности применяется для выявления факторов, оказывающих существенное влияние на финансовые результаты деятельности компании и для определения эффективности ее операционной деятельности.

Анализ структуры прибыли (Распоряжение ФУДН РФ № 31-р)

Методика предоставляет информацию для проведения финансового анализа для определения наличия/отсутствия источника пополнения собственных средств на конец отчетного периода для ведения нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Методика позволяет изучить структуру прибыли и ее динамику по статьям распределения.

Анализ структуры баланса (Распоряжение ФУДН РФ № 31-р)

Методика финансового анализа применяется для оценки платежеспособности предприятия и риска угрозы возможного банкротства. Решение принимается в соответствии с системой критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.

Признаки фиктивного или преднамеренного банкротства (Распоряжение ФСДН РФ № 33-р)

Методика финансового анализа регламентирует проведение экспертизы для выявления наличия /отсутствия у предприятия признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

Многофакторный анализ по методике Дюпон

Методика представляет собой более детализированный вариант методики факторного анализа «Анализ рентабельности собственного капитала (методика фирмы Дюпон)»

Отчетность руководителей ФГУП (Постановление Правительства РФ №1116)

Применяется государственными предприятиями для предоставления отчетности федеральных государственных унитарных предприятий в Росимущество, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий координацию и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления), а также его отделениями для анализа финансово-хозяйственной деятельности ГУПов с целью повышения эффективности управления государственным имуществом.

Анализ по методическим указаниям ФСФО (Приказ ФСФО РФ № 16)

Методика финансового анализа в соответствии с приказом ФСФО № 16 применяется для получения объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, а также эффективности деятельности организации.

Оценка стоимости чистых активов (Приказ Минфина №71)

Методика оценки стоимости чистых активов используется для анализа долгосрочной эффективности компании.Положительным является рост их стоимости, при этом рассматривать его следует в связи с вызвавшими его факторами. Так, рост данного показателя может быть вызван сокращением суммы обязательств, что в свою очередь может сказаться на возможностях по увеличению объема продаж.

Финансовые показатели организации (Приказ Минэкономразвития и ФСФО №211, 295)

Методика применяется организациями, подавшими заявление о реструктуризации задолженности для ускорения и упрощения процедуры заполнения справки о финансовом состоянии предприятия, предусмотренной для компаний, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость.

Оценка финансового положения учредителей кредитных организаций

Методика регламентирует проведение финансового анализа предприятия, направленного на установление достаточности собственных средств у потенциального приобретателя долей (акций) кредитной организации и недопущения приобретения этих долей за счет привлеченных средств. Оценка удовлетворительности финансового положения и достаточности собственных средств приобретателя ведется по четырем группам финансовых показателей:устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности.

Показатели финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей

Методика анализа устанавливает порядок расчета показателей финансового состояния и классификации финансовой устойчивости сельскохозяйственного товаропроизводителя, имеющего подлежащие реструктуризации долги.

Проведение финансового анализа арбитражным управляющим (Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367)

Методика регламентирует расчет финансовых показателей и проведение финансового анализа арбитражным управляющим.

Определение уровня существенности

Методика анализа используется аудиторскими компаниями для нахождения абсолютного значения уровня существенности экономических субъектов согласно Правилу (стандарту) аудиторской деятельности "Существенность и аудиторский риск" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 22 января 1998 г., протокол № 2)".

Комплексный анализ (Постановление Правительства Москвы № 763)

Методика ранее регламентировала проведение финансового анализа деятельности предприятий, в уставном капитале которых имется доля Правительства Москвы. В силу комплексного подхода к анализу финансового состояния предприятий может широко использоваться хозяйствующими субъектами.

Оценка ФХД ГУПов (Распоряжение МИО РФ № 9-р)

Методика финансового анализа предназначена для оценки финансового состояния ГУПов и обеспечивает расчет и анализ показателей абсолютных и оценочных показателей, характеризующих деловую активность, ликвидность, рентабельность и устойчивость предприятий.

Матрица финансовых стратегий

Методика определяет проведение экспресс-анализа финансового и хозяйственного состояния предприятия для выявления основных закономерностей дальнейшего развития.